第一章 总则
第一条 為(wèi)加强泛海公益基金会的财務(wù)管理(lǐ)，依法进行会计核算，按照合法、安全、有(yǒu)效的原则实现基金的保值、增值，根据《中华人民(mín)共和國(guó)会计法》、《基金会管理(lǐ)条例》、《民(mín)间非营利组织会计制度》、中國(guó)泛海控股集团资产、财務(wù)、会计基本制度及相关财務(wù)制度和本基金会章程，制定本制度。
第二条 财務(wù)管理(lǐ)是基金会管理(lǐ)的重要组成部分(fēn)，本基金会根据章程规定，切实做好财務(wù)管理(lǐ)工作，规范财務(wù)核算，保证财務(wù)会计信息的真实、完整。
第三条 基金会财務(wù)管理(lǐ)的主要任務(wù)是通过资金的管理(lǐ)和运用(yòng)，对基金会的财務(wù)活动进行综合管理(lǐ)。具體(tǐ)包括：管理(lǐ)各项收入，降低成本费用(yòng)，合理(lǐ)安排和使用(yòng)各项资金；加强财務(wù)核算，提高资金使用(yòng)效益；建立健全财務(wù)管理(lǐ)制度和规程，加强财務(wù)监督、检查；维护基金会财产完好，充分(fēn)发挥财产效益；开展财務(wù)分(fēn)析，参与基金会财務(wù)决策，规范财務(wù)信息披露，促进基金会建设和事业发展。
第四条 基金会财務(wù)管理(lǐ)的内容包括：财務(wù)管理(lǐ)體(tǐ)制、预算管理(lǐ)、收入管理(lǐ)、支出管理(lǐ)、票据管理(lǐ)、成本（费用(yòng)）管理(lǐ)、物(wù)资管理(lǐ)、资产管理(lǐ)、财務(wù)分(fēn)析和财務(wù)监督、财務(wù)决算和财務(wù)会计信息披露等。
第二章 财務(wù)管理(lǐ)體(tǐ)制
第五条 理(lǐ)事会是基金会的决策机构。理(lǐ)事会定期审议基金会财務(wù)报告，并决定财務(wù)工作中的重大问题；基金会设财務(wù)总监為(wèi)财務(wù)方面负责人，负责基金会的财務(wù)日常管理(lǐ)工作。
第六条 基金会配备具有(yǒu)专业资格的财務(wù)人员。实行不相容岗位相分(fēn)离的原则，会计不得兼任出纳。
第三章 财務(wù)、会计管理(lǐ)
第七条 财務(wù)人员按照财政部颁发的《民(mín)间非营利组织会计制度》建立财務(wù)核算體(tǐ)系，进行会计核算。
主要会计政策和会计估计方式的制定和变更需经理(lǐ)事会批准通过。
第八条 基金会应当建立并完善财務(wù)会计信息和会计档案管理(lǐ)制度，保证财務(wù)会计信息和会计档案的安全与完整，严格按照國(guó)家规定的期限妥善保管财務(wù)会计档案。
第九条 基金会正式对外披露的财務(wù)会计报告需经理(lǐ)事会审议通过。
第十条 基金会的财務(wù)活动依法接受社会公众和业務(wù)主管单位、登记管理(lǐ)机关的监督，每年由具有(yǒu)相关审计资格的会计师事務(wù)所进行审计，审计结果上报理(lǐ)事会审阅。
第十一条 基金会理(lǐ)事会换届和更换法定代表人及秘书長(cháng)之前，应当进行财務(wù)审计。
第四章 预算管理(lǐ)
第十二条 基金会根据发展战略，按照年度工作计划和任務(wù)，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的方针，编制年度财務(wù)预算。
第十三条 各职能(néng)部门根据年度工作计划，编制各项目的“收入”、“业務(wù)活动成本”、“管理(lǐ)费用(yòng)”等项目预算初稿，经各职能(néng)部门分(fēn)管领导审阅后报基金会秘书長(cháng)审核，形成年度财務(wù)总预算。财務(wù)总预算经理(lǐ)事会审议批准后执行。
第十四条 年度财務(wù)总预算一经批准，不得随意变更。各职能(néng)部门应当采取有(yǒu)效措施认真组织，确保各项预算指标的落实与完成。如因实际需要，确须变更的，必须重新(xīn)测算、编制、上报、审批，待理(lǐ)事会批准后，方可(kě)实施。
第十五条 各职能(néng)部门应细化年度财務(wù)总预算至月度，在月末和年末，编制预算执行情况报告，及早发现问题，及时调整年度预算。预算执行情况纳入各职能(néng)部门的业绩考核目标。
第五章 收入管理(lǐ)
第十六条 基金会分(fēn)类核算捐赠收入与捐赠以外其他(tā)收入。
第十七条 基金会根据各项收入性质严格划分(fēn)限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。
第十八条 基金会各项收入均由财務(wù)部门统一管理(lǐ)和核算，负责对外开具捐赠发票或专用(yòng)收据，严格相关财務(wù)票据的使用(yòng)和签发。
第六章 支出管理(lǐ)
第十九条 基金会各项支出的安排必须有(yǒu)利于慈善事业和公益事业的发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财務(wù)制度和财经纪律。
第二十条 各职能(néng)部门必须按照理(lǐ)事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用(yòng)支出，并严格按照《捐赠合同》安排资助计划；建立健全各项支出管理(lǐ)和审批制度，大额资金划拨需填制《资金划拨申请单》，经理(lǐ)事長(cháng)（或授权人）审核批准后，方可(kě)支付。
第二十一条 基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的百分(fēn)之十。
第二十二条 受助人应与基金会签订《资助合同》，收到基金会资助的货币或物(wù)资后，应向基金会出具收据。
第七章 票据管理(lǐ)
第二十三条 本基金会出纳负责保管《公益事业捐赠统一票据》、支票等各类票据，并做好辅助记录。票据存根按照《会计档案管理(lǐ)办法》的规定保管，不得随意销毁。
第八章 成本（费用(yòng)）管理(lǐ)
第二十四条 成本核算的基本任務(wù)是反映项目管理(lǐ)、执行和服務(wù)过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分(fēn)析和考核，合理(lǐ)安排使用(yòng)人力、物(wù)力、财力，降低成本（费用(yòng)），改善项目管理(lǐ)，為(wèi)慈善事业和公益事业发展建立良好的基础。
第二十五条 成本（费用(yòng)）一般包括业務(wù)活动成本、管理(lǐ)费用(yòng)、筹资费用(yòng)和其他(tā)费用(yòng)等。本基金会根据《民(mín)间非营利会计制度》制定相应的成本费用(yòng)核算办法，建立和健全项目成本（费用(yòng)）核算制度。
第二十六条 有(yǒu)关成本（费用(yòng)）核算的原始记录内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理(lǐ)和服務(wù)过程中的各种耗费。
第九章 物(wù)资管理(lǐ)
第二十七条 物(wù)资是资金的实物(wù)形态之一。物(wù)资管理(lǐ)要贯彻统一领导、归口管理(lǐ)的原则，既要保证慈善事业和公益事业发展的需要，又(yòu)要防止物(wù)资积压和损失浪费，最大限度地发挥物(wù)资的效益。
第二十八条 物(wù)资管理(lǐ)包括：固定资产管理(lǐ)、低值易耗品管理(lǐ)和捐赠物(wù)资管理(lǐ)等。
第二十九条 固定资产是用(yòng)于基金会业務(wù)活动，单位价值在二千元以上、使用(yòng)年限超过一年的办公设备或其他(tā)设施；单位价值虽未达到二千元，但使用(yòng)年限在一年以上的大批同类物(wù)资，也应作為(wèi)固定资产管理(lǐ)；单位价值虽已超过二千元，但易损坏、更换频繁的，不作為(wèi)固定资产管理(lǐ)。基金会固定资产采用(yòng)平均年限法计提折旧，净残值率按5％计算。
（一）固定资产按用(yòng)途分(fēn)类管理(lǐ)，并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到账账相符，账实相符。
（二）加强对固定资产报废、处理(lǐ)的管理(lǐ)，确属不能(néng)或不宜使用(yòng)的固定资产，可(kě)以作报废处理(lǐ)；确属闲置不需要的固定资产，应按规定的程序处理(lǐ)，避免积压，造成损失浪费。
第三十条 低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工作器具以及办公用(yòng)品等，采用(yòng)一次性摊销的会计政策。
低值易耗品的購(gòu)买、验收、进出库、保管等须规范审批程序，科(kē)學(xué)管理(lǐ)控制。在保证工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的库存和消耗。
第三十一条 捐赠物(wù)资是基金会募集的非货币性捐赠财产，包括教學(xué)用(yòng)品、图书、药品、保健品、医疗器械、粮食、食品、帐篷、棉被、衣物(wù)、玩具等物(wù)资。捐赠物(wù)资管理(lǐ)办法另行制定。
第十章 财務(wù)分(fēn)析与财務(wù)监督
第三十二条 财務(wù)分(fēn)析与财務(wù)监督是认识、掌握财務(wù)活动规律，提高财務(wù)管理(lǐ)水平和资金使用(yòng)效益，维护财经纪律，促进慈善事业和公益事业健康发展的重要手段。
第三十三条 财務(wù)分(fēn)析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用(yòng)情况，成本（费用(yòng)）情况，财产物(wù)资的使用(yòng)、管理(lǐ)情况等。基金会财務(wù)人员应结合项目管理(lǐ)和服務(wù)特点，建立科(kē)學(xué)、合理(lǐ)的财務(wù)分(fēn)析指标。通过分(fēn)析，反映业務(wù)活动和经济活动的效果，并将分(fēn)析结果及时提交给秘书長(cháng)和理(lǐ)事会，為(wèi)其进行决策提供科(kē)學(xué)、可(kě)靠的依据。
第三十四条 基金会财務(wù)人员要通过收支审核、财務(wù)分(fēn)析等，对财務(wù)收支、资金运用(yòng)、物(wù)资管理(lǐ)等情况进行监督检查。对违反國(guó)家财政、财務(wù)制度和财经纪律的行為(wèi)，要及时予以制止、纠正；性质比较严重的，要向秘书長(cháng)、理(lǐ)事長(cháng)报告。
第十一章 财務(wù)决算
第三十五条 年度财務(wù)决算是年度会计期间慈善项目和公益项目的收入及成本、资产质量、财務(wù)效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。
第三十六条 基金会在严格按照國(guó)家有(yǒu)关财務(wù)会计制度规定，进行财产清查、债权债務(wù)确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿為(wèi)基本依据，认真组织财務(wù)决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。
第三十七条 基金会严格按照《民(mín)间非营利组织会计制度》的规定编制财務(wù)报告，并接受会计师事務(wù)所的审计。
第十二章 财務(wù)会计信息披露
第三十八条 财務(wù)会计信息是捐赠人、管理(lǐ)人和理(lǐ)事会等基金会利益相关方了解基金会资源状况、资金使用(yòng)情况及现金流量等信息的重要来源。财務(wù)信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财務(wù)会计报告。
第三十九条 财務(wù)会计报告由会计报表、会计报表附注和财務(wù)情况说明书构成。按照《民(mín)间非营利组织会计制度》的规定，基金会会计报表包括资产负债表、业務(wù)活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明基金会采用(yòng)的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具體(tǐ)说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。
第四十条 基金会建立定期财務(wù)信息披露制度，提供真实、及时、公允的财務(wù)会计信息；按照基金会章程的规定定期在基金会网站及相关媒體(tǐ)上公布审计报告和财務(wù)会计报告。
第四十一条 以单一项目或捐赠人為(wèi)报告主體(tǐ)的财務(wù)会计信息由财務(wù)人员负责按《民(mín)间非营利组织会计制度》核算并编制，报秘书長(cháng)审阅批准后，方可(kě)对外提供或披露。重大财務(wù)信息的披露必须纳入财務(wù)会计报告的内容，由秘书長(cháng)提交理(lǐ)事会通过并经理(lǐ)事長(cháng)或副理(lǐ)事長(cháng)签字后对外披露。
第十三章 会计档案管理(lǐ)
第四十二条 会计档案是记录和反映基金会经济业務(wù)事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财務(wù)报告以及其他(tā)会计资料。
第四十三条 基金会会计档案按照《档案管理(lǐ)办法》执行，实行专人管理(lǐ)。会计档案由财務(wù)人员负责整理(lǐ)归档。
第四十四条 基金会会计档案、资料不得外借，遇有(yǒu)特殊情况，须经秘书長(cháng)批准后，可(kě)以提供查阅或复制，并办理(lǐ)登记手续。
第十四章 附则
第四十五条 本制度由基金会资产财務(wù)部负责解释。
第四十六条 本制度自印发之日起执行。